Janeiro é o pior mês para montar o orçamento do ano. O 13º acabou de sair, o FGTS de dezembro vence no dia 20, as férias coletivas pesam e o dono decide tudo apagando incêndio. Quem chega em janeiro com os números fechados decide antes e com calma. E 2027 começa com mudanças que mexem direto no custo: salário mínimo novo, fim da escala 6x1 e juros que pararam de cair. Neste artigo eu mostro os 5 números que a pequena empresa precisa ter definidos ainda em dezembro e como montar isso numa tarde.
Atualizado em 06/11/2026.
Resposta rápida
- 1. Vendas e recebimentos mês a mês, separando faturamento da data em que o dinheiro entra.
- 2. Custo total da folha, com salário mínimo e dissídio de 2027, a nova jornada, os encargos e a reserva para 13º e férias.
- 3. Imposto sobre o faturamento previsto, com a alíquota efetiva que você vai pagar quando a receita crescer.
- 4. Custo do dinheiro. A Selic parou em 13,75% ao ano. Crédito continua caro; não orce contando com empréstimo.
- 5. Reserva de caixa, com uma meta em meses de custo fixo e uma data para chegar lá.
Neste artigo
Por que fechar o orçamento em dezembro
Orçamento não é previsão perfeita. É a decisão, tomada antes, de quanto você pretende ganhar, gastar e guardar em cada mês. Quando ele existe, cada gasto novo vira uma pergunta simples: "isso cabe?". Quando não existe, a pergunta passa a ser "tem dinheiro na conta hoje?", e saldo do dia não é sinal de que dá para gastar, como eu explico no artigo sobre por que lucro não é saldo em conta.
Dezembro é o mês certo porque você já tem onze meses de 2026 para comparar e ainda não está no aperto de janeiro.
Número 1: receita mês a mês
Não use "faturamento médio". Faça 12 colunas e preencha mês a mês, olhando 2026:
- Sazonalidade. Se você vende mais em novembro e dezembro, janeiro e fevereiro costumam ser mais fracos. Isso precisa aparecer no orçamento.
- Separe venda de recebimento. Projete as vendas para analisar margem e tributos e, em outra linha, os recebimentos para planejar o caixa. Cartão parcelado, repasse de marketplace e comissão de afiliado caem semanas depois. Quem é afiliado entende isso bem: a comissão do pico só cai na conta depois, como mostro no artigo da Black Friday.
- Dois cenários. Um realista, baseado em 2026, e um pessimista, com uns 20% a menos. Os gastos fixos precisam caber no pessimista.
Número 2: o custo real da folha
Para quem tem funcionário, a folha costuma ser o maior custo fixo. Em 2027 ela muda por quatro motivos ao mesmo tempo:
- Salário mínimo novo. Hoje é R$ 1.621. O orçamento de 2027 enviado ao Congresso projeta R$ 1.741, cerca de 7,4% a mais. O valor definitivo depende do ato oficial; atualize a projeção quando ele for publicado.
- Dissídio da categoria. O reajuste do piso sai na data-base da sua convenção coletiva. Se você não sabe qual é, pergunte ao seu contador.
- Fim da escala 6x1. A partir de 16/12, duas folgas por semana e no máximo 42 horas (40 sem convenção coletiva), sem redução de salário. Para quem trabalha em 6x1, isso pode significar hora extra ou contratação. Detalhei no artigo sobre o fim da escala 6x1.
- Provisão de 13º e férias. A reserva para pagar férias integrais precisa considerar que a remuneração das férias substitui o salário daquele período. Não some 12 salários, férias integrais e 13º como se fossem todos custos adicionais. Veja também quanto provisionar por mês.
Ilustração com valores redondos: uma empresa do Simples no Anexo III com dois funcionários de R$ 2.500. Para 2027, uso um reajuste hipotético de 6%. Substitua pelo dissídio real da sua categoria.
| Custo mensal da folha | 2026 | 2027 (reajuste de 6%) |
|---|---|---|
| Salários | R$ 5.000 | R$ 5.300 |
| FGTS do mês (8%) | R$ 400 | R$ 424 |
| 13º + adicional de 1/3 de férias + FGTS dessas parcelas (12%) | R$ 600 | R$ 636 |
| Total | R$ 6.000 | R$ 6.360 |
A tabela mostra uma média mensal anualizada: 12 remunerações já incluem o mês de férias. Os 12% adicionais resultam de (1 salário de 13º + 1/3 de salário de férias) ÷ 12, com FGTS de 8% sobre essas parcelas. A diferença é de R$ 360 por mês, ou R$ 4.320 no ano. Benefícios, substituição nas férias, horas extras, rescisões e outros custos não estão incluídos. No fluxo de caixa, distribua os pagamentos nas datas reais e não conte a transferência para uma reserva como nova despesa operacional.
Planeje também as retiradas dos sócios. O pró-labore remunera o trabalho e compõe os custos. A distribuição de lucros é destinação do resultado, não despesa operacional, e depende de lucro apurado e disponibilidade de caixa. Registre cada uma separadamente no planejamento. Se você tem dúvida sobre como dividir, veja o artigo sobre pró-labore ou distribuição de lucros.
Número 3: o imposto do faturamento que você quer ter
No Simples Nacional, a alíquota efetiva depende do anexo, da receita acumulada nos 12 meses anteriores (RBT12) e das características da operação. Se o plano é crescer, o percentual pode mudar; não aplique automaticamente a alíquota de hoje ao ano inteiro. Peça ao seu contador a alíquota efetiva estimada para as vendas projetadas, distinguindo faturamento e recebimentos e respeitando o regime de apuração adotado.
- Anexo V e fator R. Se a sua atividade depende do fator R, a relação entre folha (incluindo pró-labore) e receita decide se você paga pelo Anexo III ou pelo V. Mudanças na folha em 2027 mexem nisso.
- Perto de mudar de faixa? Veja o artigo sobre o RBT12 antes do pico.
- Lucro Presumido ou Real: 2027 é o ano em que a CBS substitui PIS e Cofins. Isso mexe em preço e margem. Comecei a explicar no artigo sobre a alíquota da CBS em 2027.
Quer fechar o orçamento de 2027 comigo?
Me chama no WhatsApp com o faturamento de 2026 e o número de funcionários. Eu te digo quais números estão faltando e como montar o orçamento antes de janeiro.
Falar com o LucianoNúmero 4: o custo do dinheiro
Em 4 de novembro, o Copom manteve a Selic em 13,75% ao ano e interrompeu a sequência de cinco cortes seguidos. Use essa taxa como referência da data da revisão, sem presumir que permanecerá igual durante 2027.
Para o pequeno negócio, isso tem dois efeitos práticos no orçamento:
- Crédito continua caro. Capital de giro, antecipação de recebíveis e cheque especial seguem com juros altos. Se o orçamento depende de crédito, identifique se a causa é um descasamento temporário entre recebimentos e pagamentos ou um prejuízo recorrente. Compare o custo efetivo total (CET), os prazos e a capacidade de pagar as parcelas.
- A reserva precisa de liquidez. Compare alternativas considerando prazo de resgate, risco, tarifas e tributação. A rentabilidade não deve ser presumida nem comprometer a disponibilidade para pagar as contas.
Se você já tem dívida, coloque no orçamento a parcela e o custo total, não só a parcela. E veja se dá para trocar a dívida mais cara por uma mais barata antes de assumir qualquer nova.
Número 5: a reserva de caixa
Reserva é o que segura a empresa num mês ruim sem precisar de crédito caro. Um ponto de partida razoável é ter 2 a 3 meses de custo fixo: folha completa, aluguel, sistemas, contador, sua retirada. Negócio com receita muito sazonal ou concentrada em poucos clientes precisa de mais.
Se você não tem reserva hoje, defina dois números no orçamento: quanto vai separar por mês e em que mês quer chegar à meta. Separe no dia em que o dinheiro entra, numa conta que você não usa no dia a dia, do mesmo jeito que a provisão de 13º.
Como montar numa tarde
- Puxe o extrato de 2026 e o relatório do seu contador. Você precisa da receita mês a mês, da folha e dos impostos pagos.
- Abra uma planilha com 12 colunas, uma por mês de 2027. Separe vendas, recebimentos, folha, impostos, custos fixos e retiradas; detalhe principal e juros das dívidas. Controle provisões e transferências para reservas à parte para evitar duplicidade de despesas.
- Preencha o cenário realista com os números 1 a 5. Depois copie e preencha o pessimista.
- Olhe os meses em que o resultado fica negativo. É ali que você precisa decidir agora: cortar, adiar, renegociar ou reforçar a reserva antes.
- Marque uma data por mês para comparar o orçado com o realizado. Orçamento que ninguém confere vira desejo de ano novo.
Esse último passo é o que mais se perde. No BPO Financeiro que eu conduzo na Garcia, ele faz parte da rotina: o fluxo de caixa é atualizado com o que de fato entrou e saiu, e na reunião mensal comparamos com o orçamento antes que a diferença vire aperto.
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre orçamento e fluxo de caixa?
O orçamento é o plano: quanto você pretende receber, gastar e guardar em cada mês do ano. O fluxo de caixa é o registro do que de fato entrou e saiu, e a projeção das próximas semanas. Um precisa do outro: o orçamento diz o que você quer, o fluxo de caixa mostra se está acontecendo.
Quanto o salário mínimo deve subir em 2027?
O orçamento de 2027 enviado ao Congresso projeta R$ 1.741, contra R$ 1.621 em 2026, cerca de 7,4% a mais. O valor oficial é definido por decreto, normalmente no fim de dezembro. Use a projeção no orçamento e atualize quando o decreto sair.
Quanto devo ter de reserva de caixa?
Um ponto de partida comum é de 2 a 3 meses de custo fixo, incluindo folha completa e a retirada dos sócios. Negócios sazonais ou com poucos clientes grandes precisam de mais. Se não tiver reserva hoje, defina um valor mensal e uma data para chegar à meta.
Vale a pena pegar empréstimo para fechar o orçamento?
Depende da finalidade e da capacidade de pagamento. Crédito pode financiar capital de giro ou investimento, mas não corrige prejuízo recorrente. Compare o CET e as parcelas com os recebimentos previstos, inclusive no cenário pessimista.
Preciso de um sistema para fazer orçamento?
Não. Uma planilha com 12 colunas resolve para a maioria das pequenas empresas. O que faz diferença não é a ferramenta, é comparar o orçado com o realizado todo mês.
Fontes
Páginas consultadas em 06/11/2026.
- Ministério do Planejamento — PLOA 2027 e projeção do salário mínimo
- Receita Federal — transição para a CBS
- Poder360 — Copom mantém Selic em 13,75% (4/11/2026)
- Rankia — Próxima reunião do Copom: 8 e 9 de dezembro
- Portal da Indústria — Decreto 12.797/2025 fixa o salário mínimo de 2026 em R$ 1.621
- InfinitePay — Salário mínimo 2026 e projeção do orçamento de 2027
- LegisWeb — EC 141/2026 reduz jornada e garante dois dias de repouso
Este artigo é informativo. Os valores do exemplo são ilustrativos, e o reajuste de 6% é hipotético. O orçamento da sua empresa depende do regime tributário, da convenção coletiva da categoria e do histórico de receita.
Luciano Garcia · Contador · CRC/PR 069120/O-7
Sócio da Garcia Contabilidade, cuido da gestão financeira, do BPO e da parte consultiva do escritório. Escrevo sobre como o pequeno negócio ganha, guarda e decide melhor com o próprio dinheiro.